Data Delibera:
Numero Delibera:
Data entrata in vigore:
Tipo regolamento: Regolamento ICI
Titolo:
Regolamento ICI
Note:
N° articoli: 20
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Art. 1
Art. 1 .- PRESUPPOSTO DELL'IMPOSTA
1. Presupposto dell'imposta e' il possesso di fabbricati, di aree fabbricabili e
terreni agricoli siti nel territorio del Comune, a qualsiasi uso destinati o alla
cui produzione o scambio e' diretta l'attività dell'ímpresa.
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Note:
Art. 2
Art. 2 .- DEFINIZIONE DI FABBRICATI E AREE
1. La fini dell'imposta di cui all'articolo 1 del presente regolamento
a) per fabbricato si intende l'unità immobiliare iscritta o che deve essere iscritta
nel catasto edilizio urbano, considerandosi parte integrante del fabbricato l'area
occupata dalla costruzione e quella che ne costituisce pertinenza: il fabbricato
di nuova costruzione e' soggetto all'imposta a partire dalla data di ultimazione
dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui e' comunque
utilizzato;
b) per area fabbricabile si intende l'area utilizzabile a scopo edificatorio in
base agli strumenti urbanistici generali o attuativi ovvero in base alle possibilità
effettive di edificazione determinate secondo i criteri previsti agli effetti dell'indennità
di espropriazione per pubblica utilità. Sono considerati, tuttavia, non fabbricabili
i terreni posseduti e condotti dal soggetti indicati nel comma 1 dell'articolo 9,
sul quali persiste l'utilizzazione agro silvo pastorale mediante l'esercizio di
attività dirette alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghi coltura
ed all'allevamento di animali. Nel caso di comunione la qualifica di imprenditore
principale, così come definita dall'art.9, comma 1 del presente provvedimento, deve
essere posseduta da almeno il 50 % dei contitolari (1). Il Comune, su richiesta
del contribuente, attesta se un'area sita nel proprio territorio e' fabbricabile
in base ai criteri stabiliti dalla presente lettera
c) per terreno agricolo si intende il terreno adibito all'esercizio delle attività
indicate nell'articolo 2135 del Codice Civile.
Non sono considerati terreni agricoli, al fine dell'applicazione del presente tributo,
i terreni incolti o, comunque, non dediti all'esercizio delle attività indicate
nell'articolo 2135 del Codice Civile oppure i piccoli appezzamenti condotti da soggetti
sprovvisti della qualifica di imprenditore agricolo, così come precisati dagli articoli
2082 e 2083. del Codice Civile(2).
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Note:
Art. 3
Art. 3 .- SOGGETTI PASSIVI
1. Soggetti passivi dell'imposta sono il proprietario di immobili di cui all'articolo
1, ovvero il titolare di diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi,
superficie, sugli stessi, anche se non residenti nel territorio dello Stato o se
non hanno ivi la sede legale o amministrativa o non vi esercitano l'attività;
2. Per gli immobili concessi in locazione finanziaria soggetto passivo e' il locatario.
In caso di fabbricati di cui all'articolo 5, comma 3, il locatario assume la qualità
di soggetto passivo a decorrere dal primo gennaio dell'anno successivo a quello
nel corso del quale e' stato stipulato il contratto di locazione finanziaria;
3. Nel caso di assegnazione di alloggio a riscatto o con patto di futura vendita
da parte di istituti o Agenzie Pubbliche l'imposta e' dovuta dall'assegnatario dalla
data di assegnazione (2);
4 L'assegnazione di alloggio a favore del socio di società cooperative a proprietà
divisa fa assumere la veste di soggetto passivo dalla data di assegnazione(3).
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Note:
Art. 4
Art. 4 .- SOGGETTO ATTIVO
1. L'imposta e' liquidata, accertata e riscossa dal Comune per gli di cui all'articolo
1 del presente regolamento la cui superficie insiste, interamente o prevalentemente
sul proprio territorio. L'imposta non si applica agli immobili di cui all'articolo
1 dei quali il Comune e' proprietario ovvero titolare dei diritti indicati nel precedente
articolo 3 del presente regolamento per i quali avrebbe la soggettività passiva
quando la loro superficie insiste interamente o prevalentemente sul suo territorio.
2. In caso di variazione della propria circoscrizione territoriale, anche se dipendente
dall'istituzione di nuovi comuni, si considera soggetto attivo questo Comune se
sul suo territorio risultano ubicati gli immobili al primo gennaio dell'anno cui
l'imposta si riferisce.
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Note:
Art. 5
Art. 5 .- BASE IMPONIBILE
1. Base imponibile dell'imposta e' il valore degli immobili di cui all'articolo
1.
2. Per i fabbricati iscritti in catasto, il valore e' costituito da quello che risulta
applicando all'ammontare delle rendite risultanti in catasto, vigenti al primo gennaio
dell'anno di imposizione, i moltiplicatori determinati con i criteri e le modalità
previsti dal primo periodo dell'ultimo comma dell'articolo 52 del Testo Unico delle
disposizioni concernenti l'imposta di registro, approvato con Decreto del Presidente
della Repubblica 26 aprile 1986, n. 13
3. Per i fabbricati classificabili nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto,
interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, fino all'anno nel
quale i medesimi sono iscritti in catasto con attribuzione di rendita, il valore
e' determinato, alla data di inizio di ciascun anno solare ovvero, se successiva,
alla data di acquisizione, secondo i criteri stabiliti nel penultimo periodo del
comma 3 dell'articolo 7 del Decreto Legge 11 luglio 1992, n.333, convertito, con
modificazioni, dalla Legge 8 agosto 1992, n.359, applicando i coefficienti di aggiornamento
stabiliti ogni anno dal Ministero delle Finanze pubblicati nella Gazzetta Ufficiale.
In caso di locazione finanziaria il locatore o il locatario possono esperire la
procedura di cui al regolamento adottato con il Decreto del Ministero delle Finanze
del 19 aprile 1994, n.701, con conseguente determinazione del valore del fabbricato
sulla base della rendita proposta, a decorrere dal primo gennaio dell'anno successivo
a quello nel corso del quale tale rendita e' stata annotata negli atti catastali,
ed estensione della procedura prevista nel terzo periodo del comma 1 dell'articolo
11; in mancanza di rendita proposta il valore e' determinato sulla base delle scritture
contabili del locatore, il quale e' obbligato a fornire tempestivamente al locatario
tutti i dati necessari per il calcolo.
4. Per i fabbricati, diversi da quelli indicati nel comma 3, non iscritti in catasto,
nonchè per i fabbricati per i quali sono intervenute variazioni permanenti, anche
se dovute ad accorpamento di più unità immobiliari, che influiscono sull'ammontare
della rendita catastale i valore e' determinato con riferimento alla rendita dei
fabbricati similari già iscritti
5 Per le aree fabbricabili, il valore e' costituito da quello venale in comune commercio
al primo gennaio dell'anno di imposizione, avendo riguardo alla zona territoriale
di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita,
agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione,
ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche.
6. In caso di edificazione dell'area, sino alla data di ultimazione dei lavori di
costruzione ovvero sino al momento in cui il fabbricato e' comunque utilizzato,
la base imponibile e' data dal solo valore dell'area, senza computare il valore
del fabbricato in corso d'opera(1).
7. In caso di demolizione di fabbricato e ricostruzione dello stesso sull'area di
risulta, oppure in caso di recupero edilizio effettuato ai sensi dell'articolo 31,
comma 1, lettere c, d, e, della Legge 5 agosto 1978, n.457, sino alla data di ultimazione
dei lavori di ricostruzione ovvero fino al momento in cui il fabbricato e' comunque
utilizzato la base imponibile e' data dal solo valore dell'area(2).
8. Per i terreni agricoli, il valore e' costituito da quello che risulta applicando
all'ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al primo gennaio
dell'anno di imposizione, un moltiplicatore pari a settantacinque.
9.AI di ridurre al massimo l'insorgenza di contenzioso con i propri contribuenti
la Giunta Comunale puo' determinare periodicamente e per zone omogenee i valori
venali in comune commercio delle aree fabbricabili. Non sono sottoposti a rettifica
i valori delle aree fabbricabili quando la base imponibile assunta dal soggetto
passivo non risulti inferiore a quella determinata secondo i valori fissati dalla
Giunta Comunale con il provvedimento su indicato(3).
10. Fino alla data di entrata in vigore delle nuove tariffe d'estimo le vigenti
rendite catastali urbane sono rivalutate del 5 per cento.
11. Fino alla data di entrata in vigore delle nuove tariffe d'estimo i redditi dominicali
sono rivalutati del 25 per cento.
12. Per gli immobili di interesse storico ed artistico sottoposti al vincolo di
cui alla Legge n.1089 del 1939 la base imponibile e' costituita dal valore che risulta
applicando alla rendita catastale, determinata mediante l'applicazione della tariffa
d'estimo di minore ammontare tra quelle previste per le abitazioni della zona censuaria
nella quale e' sito il fabbricato, i moltiplicatori di cui all'articolo 5, comma
2, del D.Lgs. n.504 del 30.12.1992. Qualora detti immobili siano censiti in categorie
del gruppo C o D, per i quali la consistenza e' espressa in metri quadrati, ai fini
dell'applicazione della su indicata norma agevolativa e' necessario trasformare
la consistenza in vani, utilizzando il concetto di vano catastale medio pari a metri
quadrati 18 e dividendo la superficie complessiva netta per il coefficiente predetto(4).
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Note:
Art. 6
Art. 6 .- DETERMINAZIONE DELL'ALIQUOTA E DELL'IMPOSTA
1. L'aliquota e' stabilita dal Comune, con deliberazione da adottare entro il 3
1 dicembre di ogni anno, con effetto per l'anno successivo. Se la deliberazione
non e' adottata entro tale termine, si applica l'aliquota del 4 per mille, ferma
restando la disposizione di cui all'art. 2
del Decreto Legge 2 marzo 1989, n. 66, convertito, con modificazioni, dalla Legge
24 aprile 1989, n. 144, e successive modificazioni.
2 L'aliquota deve essere deliberata in misura non inferiore al 4 per mille, ne'
superiore al 7 per mille e può essere diversificata entro tale limite, con riferimento
ai casi di immobili diversi e abitazioni, o posseduti in aggiunta all'abitazione
principale, o di alloggi non locati può essere agevolata in rapporto alle. diverse
tipologie degli enti senza scopo di lucro.
3. L'imposta e' determinata applicando alla base imponibile l'aliquota vigente nel
Comune(1).
4. Il Comune può deliberare una aliquota ridotta, comunque non inferiore al 4 per
mille, in favore delle persone fisiche soggetti passivi e dei soci di cooperative
edilizie a proprietà indivisa residenti nel Comune, per l'unità immobiliare direttamente.
adibita ad abitazione principale, nonché per quelle locate con contratto registrato
ad un soggetto che lo utilizzi come abitazione principale, a condizione che il gettito
complessivo previsto sia almeno pari all'ultimo gettito annuale realizzato(2).
5. Le deliberazioni concernenti la determinazione della aliquota dell'imposta comunale
sugli immobili (I.C.I.) sono pubblicate per estratto sulla "Gazzetta Ufficiale"(3).
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Note:
Art. 7
Art. 7 .- ESENZIONI
1. Sono esenti dall'imposta
a) gli immobili posseduti dallo Stato, dalle Regioni, dalle Province, nonchè dai
Comuni se diversi da quelli indicati nell'ultimo periodo del comma 1 dell'art.4,
dalle Comunità Montane , dal consorzi fra detti enti, dalle unità sanitarie locali,
dalle istituzioni sanitarie pubbliche autonome di cui all'art. 41 della Legge 23
dicembre 1978, n. 833, dalle Camere di Commercio, Industria, Artigianato ed Agricoltura,
destinati esclusivamente ai compiti istituzionali;
b) i fabbricati classificati o classificabili nelle categorie catastali da E/1 a
F/9;
c) i fabbricati con destinazione ad usi culturali di cui all'art. 5/bis del D.P.R.
29 settembre 1973, n. 601, e successive modificazioni;
d) i fabbricati destinati esclusivamente all'esercizio di culto, purché compatibile
con le disposizioni degli artt. 8 e 19 della Costituzione, e le loro pertinenze;
e) i fabbricati di proprietà dello Santa Sede indicati negli articoli 13, 14, 15
e 16 del Trattato Lateranense e Sottoscritto l'11 febbraio 1929 e reso esecutivo
con Legge 27 maggio 1929 n. 810
f) i fabbricati appartenenti agli Stati esteri e alle organizzazioni internazionali
per i
quali e' prevista l'esenzione dell'imposta locale sul reddito dei fabbricati in
base
ad accordi internazionali resi esecutivi in Italia;
g) i fabbricati che, dichiarati inagibili o inabitabili, sono stati recuperati al
fine di essere
destinati alle attività assistenziali di cui alla Legge 5 febbraio 1992, n. 104,
limitatamente al periodo in cui sono adibiti direttamente allo svolgimento delle
attività predette;
h) i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina delimitate ai sensi
dell'art. 15 della Legge 27 dicembre 1977, n. 984;
i) gli immobili utilizzati dai soggetti di cui all'art. 87 comma 1, lettera c),
del Testo Unico delle imposte sui redditi, approvato con D.P.R. 22 dicembre 19861
n. 917, e successive modificazioni, destinati esclusivamente allo svolgimento di
attività assistenziali, attività previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive,
culturali, ricreative e sportive, nonché delle attività di cui all'art. 16, lettera
a), della Legge 20 maggio 1985, n. 222. La presente esenzione si applica soltanto
ai fabbricati ed a condizione che gli stessi, oltre che utilizzati, siano anche
posseduti dall'ente non commerciale utilizzatore(1).
2. L'esenzione spetta per il periodo dell'anno durante il quale sussistono le condizioni
prescritte.
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Note:
Art. 8
Art. 8 .- RIDUZIONE E DETRAZIONI DELL'IMPOSTA
1. L'imposta è ridotta del 50 per cento per i fabbricati dichiarati inagibili o
inabitabili e di fatto non utilizzati limitatamente al periodo dell'anno durante
il quale sussistono dette condizioni. L'inagibilità o inabitabilità e' accertata
dall'ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega
idonea documentazione. In alternativa il contribuente ha la facoltà di presentare
dichiarazione sostitutiva ai sensi della Legge 4/1/1968 n. 15 rispetto a quanto
previsto dal periodo precedente.
2. Sono considerati inagibili o inabitabili i fabbricati che risultano oggettivamente
ed assolutamente inidonei all'uso cui sono destinati, per ragioni di pericolo all'integrità
fisica
o alla salute delle persone. Non possono considerarsi inagibili o inabitabili gli
immobili il
cui mancato utilizzo sia dovuto a lavori di qualsiasi tipo diretti alla conservazione,
all'ammodernamento o al miglioramento degli edifici. La riduzione dell'imposta nella
misura del 50 per cento si applica dalla data di presentazione della domanda di
perizia
all'ufficio tecnico comunale oppure dalla data di presentazione al Comune della
dichiarazione sostitutiva attestante lo stato di inagibilità o di inabitabilità.
L'esenzione della causa ostativa all'uso dei locali è portata a conoscenza del Comune
con la comunicazione o con la dichiarazione di cui all'articolo 10 del presente
regolamento
3. L'aliquota può essere stabilita dal Comune nella misura del 4 per mille, per
un periodo comunque non superiore a tre anni, relativamente ai fabbricati realizzati
per la vendita e non venduti dalle imprese che hanno per oggetto esclusivo o prevalente
dell'attività la costruzione e l'alienazione di immobili(2).
4. Dalla imposta dovuta per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale
del soggetto passivo si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, lire 200.000
rapportate al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale
destinazione; se l'unità immobiliare e' adibita ad abitazione principale da più
soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla
quota per la quale la destinazione medesima si verifica. Per abitazione principale
si intende quella nella quale il contribuente, che la possiede a titolo di proprietà,
usufrutto o altro diritto reale, e i suoi familiari dimorano abitualmente. Non sono
parti integranti dell'abitazione principale le sue pertinenze, salvo che le stesse
siano distintamente iscritte in catasto(3).
5. Con la deliberazione di cui al comma 1 dell'art. 6 l'imposta dovuta per l'unità
immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo può essere ridotta
fino al 50 per cento; in alternativa, l'importo di lire 200.000, di cui al comma
4 del presente articolo, può essere elevato, fino a lire 500.000, nel rispetto dell'equilibrio
di bilancio
6. Le disposizioni di cui al presente articolo si applicano anche alle unità immobiliari
appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione
principale dei soci assegnatari, nonché agli alloggi regolarmente assegnati dagli
Istituti Autonomi per le Case Popolari.
7. La detrazione per l'abitazione principale può' essere stabilita in misura superiore
a lire 500.000 e fino alla concorrenza dell'imposta dovuta per la predetta unità.
In tal caso non può essere stabilita una aliquota superiore a quella ordinaria per
le unità immobiliari tenute a disposizione del contribuente(4).
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Note:
Art. 9
Art. 9 .- TERRENI CONDOTTI DIRETTAMENTE
1. I terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti o da imprenditori agricoli
che esplicano la loro attività a titolo principale, purché dai medesimi condotti,
sono soggetti all'imposta limitatamente alla parte di valore eccedente lire 50 milioni
e con le seguenti riduzioni:
a) del 70 per cento dell'imposta gravante sulla parte di valore eccedente i predetti
50 milioni di lire e fino a 120.000 milioni di lire;
b) del 50 per cento di quella gravante sulla parte di valore eccedente 120 milioni
di lire e fino a 200 milioni di lire;
c) del 25 per cento di quella gravante sulla parte di valore eccedente 200 milioni
di lire e fino a 250 milioni di lire.
2. Agli effetti di cui al comma 1 del presente articolo si assume il valore complessivo
dei terreni condotti dal oggetto passivo, anche se ubicati sul territorio di più
Comuni; l'importo della detrazione e quelli sui quali si applicano le riduzioni,
indicati nel comma 1 medesimo, sono ripartiti proporzionalmente ai valori dei singoli
terreni e sono rapportati ai soggetti ed al periodo dell'anno durante il quale sussistono
le condizioni prescritte ed alle quote di possesso. Resta fermo quanto disposto
nel primo periodo del comma 1 dell'articolo 4 del presente regolamento.
3.Si considerano coltivatori diretti o imprenditori agricoli a titolo principale
le persone fisiche iscritte negli appositi elenchi comunali previsti dall'art. 11
della Legge 9 gennaio 1963, n. 9 soggette al corrispondente obbligo dell'assicurazione
per invalidità, vecchiaia e malattia cancellazione dai predetti elenchi ha effetto
dal primo gennaio dell'anno successivi
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Note:
Art. 10
Art. 10 .- VERSAMENTI E DICHIARAZIONI
1. L'imposta e' dovuta dai soggetti indicati nell'art. 3 del presente regolamento
per anni solari proporzionalmente alla quota ed ai mesi dell'anno nei quali si e'
protratto il possesso; a tal fine il mese durante il quale il possesso si e' protratto
per almeno quindici
giorni e' computato per intero. A ciascuno degli anni solari corrisponde un'autonoma
obbligazione tributaria.
2. I soggetti indicati nell'articolo 3 del presente regolamento devono effettuare
il versamento dell'imposta complessivamente dovuta al Comune per l'anno in corso
in due rate delle quali la prima, nel mese di giugno, pari al 90 per cento dell'imposta
dovuta per il perni di possesso del primo semestre e la seconda, dal primo al 20
dicembre, a saldo dell'imposta dovuta per l'intero anno. Si considerano regolarmente
eseguiti i versamenti effettuati da un contitolare anche per conto degli altri,
purchè sia individuato l'immobile a cui i versamenti si riferiscono e siano precisati
i nominativi degli altri contitolari(1).
3. L'imposta dovuta ai sensi del comma 2 del presente art. deve essere corrisposta
mediante versamento diretto al concessionario della riscossione nella cui circoscrizione
e' compreso il Comune ovvero su conto corrente postale intestato alla tesoreria
del Comune ovvero direttamente presso la tesoreria medesima oppure tramite il sistema
bancario. Gli importi sono arrotondati a mille lire per difetto se la frazione non
e' superiore a 500 lire o per eccesso se e' superiore(2).
4. I versamenti non devono essere eseguiti quando l'importo risulta inferiore a
Lire 20.000(3).
5. I soggetti passivi devono dichiarare gli immobili posseduti nel territorio dello
Stato, con esclusione di quelli esenti dall'imposta ai sensi dell'articolo 7 del
presente regolamento, su apposito modulo, entro il termine di presentazione della
dichiarazione dei redditi relativa all'anno in cui il possesso ha avuto inizio.
La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi semprechè non si verifichino
modificazioni dei dati e alimenti dichiarati cui conseguirà un diverso ammontare
dell'imposta dovuta; in tal caso il soggetto interessato e' tenuto a denunciare
nelle forme previste dal presente regolamento le modificazioni intervenute, entro
il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi relativa all'anno in
cui le modificazioni si sono verificate. Nel caso di più soggetti passivi tenuti
al pagamento dell'imposta su un medesimo immobile può essere presentata dichiarazione
congiunta; per gli immobili indicati nell'art. 1117, n. 2) del c.c. oggetto di proprietà
comune, cui e' attribuita o attribuibile un'autonoma rendita catastale, la dichiarazione
deve essere presentata dall'amministratore del condominio per conto dei condomini.
6. Le dichiarazioni devono essere redatte ed i versamenti al concessionario eseguiti
su modelli approvati dai competenti Ministeri.
7. In sostituzione alla dichiarazione il contribuente può produrre una comunicazione,
entro 90 giorni dall'evento acquisitivo, modificativo, estintivo della soggettività
passiva, con la sola individuazione dell'unità immobiliare interessata. Se tale
comunicazione e' sottoscritta da tutte le parti del rapporto vale come dichiarazione
sia di acquisizione
che di cessazione della soggettività passiva. Detta comunicazione deve contenere
tutti gli elementi previsti dal modelli di dichiarazione. La comunicazione puo'
essere redatta su appositi moduli predisposti dal Comune e dallo stesso messi a
disposizione dei contribuenti presso gli uffici comunali(4).
8. Per gli immobili compresi nel fallimento o nella liquidazione coatta amministrativa
l'imposta e' dovuta per ciascun anno di possesso rientrante nel periodo intercorrente
dalla data di inizio del procedimento a quella dell'eventuale decreto di assegnazione
dell'immobile, o di chiusura del fallimento nel caso di mancata assegnazione, ed
e' prelevata, nel complessivo ammontare, sul prezzo ricavato dalla vendita. Il versamento
deve essere effettuato entro il termine di tre mesi dalla data del Decreto di assegnazione
dell'immobile oppure dalla data di chiusura del fallimento quando la procedura si
chiuda senza la vendita dell'immobile; entro lo stesso termine deve essere presentata
la dichiarazione o la comunicazione di cui al comma 7 del presente articolo(5).
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Note:
Art. 11
Art. 11 .- ()
1. Al fine di semplificare e razionalizzare il procedimento di accertamento dell'imposta
comunale sugli immobili (ICI), di ridurre gli adempimenti a carico dei contribuenti
e di potenziare l'attività di controllo sostanziale:
a) E' eliminato l'obbligo di presentazione della dichiarazione e della denuncia
di variazione di cui all'art. 10, comma 4, del decreto legislativo 30 dicembre 1992,
n. 504;
b) conseguentemente sono eliminate:
1) le operazioni di liquidazione sulla base della dichiarazione, di accertamento
in rettifica per infedeltà, incompletezza od inesattezza della dichiarazione, di
accertamento d'ufficio per omessa presentazione della dichiarazione, di cui all'art.
11 commi 1 e 2, del predetto decreto legislativo n. 504/1992;
2) le sanzioni per omessa presentazione o per infedeltà della dichiarazione, di
cui all'art. 14, commi 1 e 2, del decreto legislativo n. 504/1992, come sostituito
dall'art. 14 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 473;
c) è introdotto l'obbligo del contribuente di comunicare al comune gli acquisti,
cessazioni o modificazioni di soggettività passiva, intervenuti nel corso dell'anno,
entro il primo semestre dell'anno successivo. La comunicazione non assume il valore
di dichiarazione ed ha la mera funzione di supporto, unicamente agli altri dati
ed elementi in possesso del comune, per l'esercizio dell'attività di accertamento
sostanziale di cui alla successiva lettera f); essa deve contenere la sola individuazione,
dell'unità immobiliare interessata, con l'indicazione della causa che ha determinato
i prededdi mutamenti di soggettività passiva; per la sua mancata o tardiva trasmissione
si applica sanzione amministrativa da lire 200.000 a lire 1.000.000 riferita a ciascuna
a unità immobiliare;
d) resta fermo l'obbligo, per il contribuente, di eseguire in autotassazione, entro
le prescritte scadenze del 30 giugno e 20 dicembre di ogni anno, il versamento,
rispettivamente in acconto ed a saldo, dell'imposta dovuta per l'anno in corso.
Il versamento continua ad essere effettuato cumulativamente per tutti gli immobili
posseduti dal contribuente nell'ambito del territorio del comune;
e) la giunta comunale, tenendo anche, conto delle capacità operative dell'ufficio
tributi, individua, per ciascun anno di imposta, sulla base di criteri selettivi
informati a principi di equità e di efficienza, i gruppi omogenei di contribuenti
o di immobili da sottoporre a controllo;
f) il funzionario responsabile ICI, in aderenza alle scelte operate dalla giunta:
verifica, servendosi di ogni elemento e dato utile, ivi comprese le comunicazioni
di cui alla precedente lettera e), anche mediante collegamenti con i sistemi informativi
immobiliari, la situazione di possesso del contribuente, rilevante ai fini ICI,
nel corso dell'anno di imposta considerato; determina la conseguente, complessiva
imposta dovuta e se riscontra che il contribuente non l'ha versata, in tutto od
in parte, emette, motivandolo, un apposito atto denominato ?avviso di accertamento
per omesso versamento Ici? con l'indicazione dell'ammontare di imposta ancora da
corrispondere e dei relativi interessi;
g) sull'ammontare di imposta che viene a risultare non versato in modo tempestivo,
entro le prescritte scadenze, o reso tempestivo mediante il perfezionamento del
ravvedimento operoso ai sensi delle lettere a) o b) dell'art. 13 del decreto legislativo
n. 472 del 18 dicembre 1997 e successive modificazioni, si applica la sanzione amministrativa
del trenta per cento, ai sensi dell'art 13 del decreto legislativo n. 471 del 18
dicembre 1997. La sanzione è irrogata con l'avviso indicato nella precedente lettera
f);
h) alle sanzioni amministrative di cui alle precedenti lettere c) e g) non è, applicabile
la definizione agevolata (riduzione ad un quarto) prevista dagli articoli 16, comma
3 e 17, comma 2, del decreto legislativo n. 472/1997 né quella prevista dall'art.
14,
comma 4, del decreto legislativo n. 504/1992 come sostituito dall'art. 14 del decreto
legislativo n. 473/1997;
i) l'avviso di cui alla precedente lettera f) deve essere notificato, anche a mezzo
posta mediante raccomandata con ricevuta di ritorno, a pena di decadenza. entro
il 31 dicembre del quinto anno successivo a quel cui si riferisce l'imposizione.
2. Le disposizioni di cui al comma 1 si applicano p gli immobili per i quali questo
comune soggetto attivo di imposta, ai sensi dell'art. 4 del decreto legislativo.
n. 504 del 30 dicembre 1992, ed hanno effetto per l'anno di imposta 1999 e successivi.
3. Per gli anni di imposta 1998 e precedenti continua ad applicarsi il procedimento
di accertamento disciplinato' dal decreto legislativo n. 504 del 30 dicembre 1992,
con
conseguente emissione degli avvisi di liquidazione sulla base della dichiarazione,
degli avvisi di accertamento in rettifica per infedeltà della dichiarazione, degli
avvisi di accertamento d'ufficio per omessa presentazione della dichiarazione ed
irrogazione delle corrispondenti sanzioni
Eventualmente, può essere aggiunto il seguente comma ?4. Per i predetti anni di
imposta 1998 e precedenti, le, operazioni di liquidazione sulla base della dichiarazione,
di accertamento in rettifica per infedeltà della dichiarazione, di accertamento
d'ufficio per messa presentazione della dichiarazione, sono effettuate sulla base
di criteri selettivi fissati dalla giunta comunale?.
Per quanto concerne la richiesta di pubblicazione in Gazzetta, l'avviso potrebbe
essere così formulato: "Il comune di ha adottato in data è un regolamento in materia
di modifica del procedimento di accertamento dell'imposta Comunale sugli immobili"(1).
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Note:
Art. 12
Art. 12 .- LIQUIDAZIONE
1. Al Comune controlla le dichiarazioni e le comunicazioni presentate al sensi del
recedente articolo 10, verifica i versamenti eseguiti i sensi del medesimo articolo
e, sulla base dei dati ed elementi direttamente desumibili dalle dichiarazioni e
delle denuncie stesse, nonché sulla base delle informazioni fornite dal sistema
informativo del Ministero delle Finanze in ordine all'ammontare delle rendite risultanti
in catasto e dei redditi dominicali, provvede a correggere gli errori materiali
e di calcolo e liquida l'imposta. Se la dichiarazione o la comunicazione e' relativa
ai fabbricati indicati nel comma 4 dell'art. 5, il Comune trasmette copia della
dichiarazione all'ufficio tecnico erariale Competente il quale entro un anno, provvede
alla attribuzione della rendita, dandone comunicazione al contribuente e al Comune;
entro il 31 dicembre dell'anno successivo a quello in cui e' avvenuta la comunicazione,
il Comune provvede, sulla base
ella rendita attribuita, alla liquidazione della maggiore imposta dovuta senza applicazione
di sanzioni, maggiorata degli interessi nella misura i dicata nel comma 6 dell'articolo
16, ovvero dispone il rimborso delle somme versate in eccedenza, maggiorate degli
interessi computati nella predetta misura ; se la rendita attrìbuita supera i oltre
30 per cento quella dichiarata, la maggiore imposta dovuta e' maggiorata del 20
cento.
2. Per gli anni pregressi all'entrata in vigore del presente regolamento le operazioni
di liquidazione delle dichiarazioni sono effettuate secondo criteri selettivi stabiliti
dalla Giunta Comunale, tenendo conto dei mezzi disponibili da destinare all'azione
verificatrice ed accertatrice.
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Note:
Art. 13
Art. 13 .- ACCERTAMENTO
1. Il Comune, entro il termine di decadenza del 31 dicembre del quinto anno successivo
quello cui si riferisce l'imposizione, notifica al contribuente, anche a mezzo posta
mediante raccomandata con avviso dì ricevimento, il motivato avviso di accertamento
per omesso, parziale o tardivo versamento con la liquidazione dell'imposta o maggiore
imposta dovuta, delle sanzioni e degli interessi.
2. Ai fini dell'esercizio dell'attività di liquidazione ed accertamento il comune
puo' invitare ' contribuenti, indicandone i a esibire o trasmettere atti e documenti;
inviare al contribuenti questionari relativi a dati e notizie di carattere specifico,
con invito a restituirli compilati e firmati; richiedere dati, notizie ed elementi
rilevanti nei confronti dei singoli
contribuenti agli uffici pubblici competenti, con esenzione di spese e diritti.
3. Il Comune, per la propria azione impositrice, si avvale dell'istituto di accertamento
con adesione del contribuente, sulla base dei criteri stabiliti dal Regolamento
Comunale approvato dal Consiglio comunale in data 07/04/1998 (1).
4.E'attribuito alla Giunta Comunale il compito di decidere le azioni di controllo(2).
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Note:
Art. 14
Art. 14 .- FUNZIONARIO RESPONSABILE
1. Con provvedimento del Sindaco ex L. 191/98, e' designato un funzionario cui sono
conferiti le funzioni e i poteri per l'esercizio di ogni attività organizzativa
e gestionale
dell'imposta; il predetto funzionario sottoscrive anche le richieste, gli avvisi
e i provvedimenti, appone il visto di esecutivítà sui ruoli e dispone i rimborsi
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Note:
Art. 15
Art. 15 .- RISCOSSIONE COATTIVA
1. Le somme liquidate dal Comune per imposta, sanzioni ed interessi, se non versate,
con le modalità indicate dal comma 3 dell'articolo 10, entro il termine di novanta
giorni dalla notificazione dell'avviso di accertamento, sono riscosse, salvo che
sia stato emesso provvedimento di sospensione, coattivamente mediante ruolo secondo
le disposizioni di cui al Decreto del Presidente della Repubblica 28 gennaio 1988,
n.43, e successive modificazioni; il ruolo deve essere formato e reso esecutivo
non oltre il 31 dicembre del secondo anno successivo a quello in cui l'avviso di
liquidazione' o l'avviso di accertamento sono stati notificati al contribuente ovvero,
in caso di sospensione della riscossione, non oltre il 31 dicembre dell'anno successivo
a quello di scadenza del periodo di sospensione.
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Note:
Art. 16
Art. 16 .- RIMBORSI
1. Il contribuente puo' richiedere al Comune il rimborso delle somme versate e non
dovute, entro il termine di tre anni dal giorno del pagamento ovvero da quello in
cui e' stato definitivamente accertato il diritto alla restituzione. Sulle somme
dovute al contribuente Spettano' interessi nella misura indicata nel comma 6 dell'articolo
16. Per le aree divenute edificabili il rimborso spetta limitatamente all'imposta
pagata, maggiorata degli interessi nella misura legale, per il periodo di tempo
decorrente dall'ultimo acquisiti per atto tra vivi dell'area e comunque, per un
periodo non eccedente cinque anni; a condizione che il vincolo perduri per almeno
tre anni; in tal caso la domanda di rimborso deve essere presentata entro il termine
di tre anni dalla data in cui le aree sono state assoggettate a vincolo di inedificabilità.
2. Le somme liquidate dal Comune ai sensi del comma 1 del presente articolo possono,
su richiesta del contribuente da inviare al Comune medesimo entro sessanta giorni
dalla notificazione del provvedimento di rimborso, essere compensate con gli importi
dovuti a titolo di imposta comunale sugli immobili.
3. Non si fa luogo a rimborso quando l'importo non risulta superiore a L.20.000(1).
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Note:
Art. 17
Art. 17 .- SANZIONI ED INTERESSI
1. Per l'omessa presentazione della dichiarazione o denuncia si applica la sanzione
amministrativa dal cento al duecento per cento del tributo dovuto, con un minimo
di lire centomila la.
2. Se la dichiarazione o la denuncia sono infedeli si applica la sanzione amministrativa
dal cinquanta al cento per cento della maggiore imposta dovuta.
3. Se l'omissione o l'errore attengono a elementi non incidenti sull'ammontare dell'imposta,
si applica' la sanzione amministrativa da lire centomila a lire cinquecentomila.
La stessa sanzione si applica per le violazioni concernenti la mancata esibizione
o trasmissione di atti e documenti, ovvero per la mancata restituzione dei questionari
nei sessanta giorni dalla richiesta o per la loro mancata compilazione o compilazione
incompleta o infedele.
4. Le sanzioni indicate nel commi 1 e 2 del presente articolo sono ridotte a un
quarto se, entro il termine per ricorrere alle commissioni tributarie, interviene
adesione del contribuente con il pagamento del tributo, se dovuto, e della sanzione.
5. La contestazione della violazione non collegata all'ammontare del tributo deve
avvenire, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a
quello in cui è commessa la violazione.
6. Sulle somme dovute per imposta si applicano gli interessi moratori nella misura
del sette per cento per ogni semestre compiuto(1).
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Note:
Art. 18
Art. 18 .- CONTENZIOSO
1. Contro l'avviso di liquidazione, l'avviso di accertamento, il provvedimento che
irroga le sanzioni, il ruolo, il provvedimento che respinge l'istanza di rimborso
può essere proposito ricorso secondo le disposizioni contenute nel Decreto Legislativo
31 dicembre 1992, n.546 e successive modificazioni.
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Note:
Art. 19
Art. 19 .- DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI
1. L'applícazione dell'articolo 16 del presente regolamento decorre dall'1.4.98.
Sino a tale data trova applicazione l'articolo 14 del Decreto Legislativo n.504
del 1992(1).
2. Non operano, per gli anni di vigenza del Regolamento, le disposizioni di cui
agli articoli 10, commi 4 e 5, primo periodo, 11, commi 1 e 2, 14, comma 2, e 16,
comma 1, del Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n.504.
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Note:
Art. 20
Art. 20 .- ENTRATA IN VIGORE
1. Il presente regolamento entra in vigore dalla data della sua approvazione e produce
i suoi effetti dal 01/01/1999, ex art. 31 della Legge Finanziaria 1999.
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Note:
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